همه آن چه از مالیات مشاور املاک باید بدانید (آپدیت 1403)

مالیات مشاور املاک به طور کلی دو نوع مالیات بر درآمد مشاغل و مالیات بر ارزش افزوده را شامل می‌شود. مالیات بر درآمد مشاغل یا مالیات مستقیم، مالیاتی است که بر مجموع درآمدهای مشاورین املاک و بعد از کسر هزینه‌های جاری آژانس املاک، محاسبه می‌شود. مهلت پرداخت این مالیات در خرداد ماه هر سال است. مالیات بر ارزش افزوده نیز همان 0.1 مالیاتی است که هنگام انجام معاملات خرید و فروش از طرفین قرارداد دریافت می‌شود. مشاورین املاک در سال 4 بار بعد از پایان هر فصل، نسبت به پرداخت این مالیات اقدام کنند. فرصت آن نیز تا 15 ماه از فصل جدید است. عدم پرداخت پرداخت تخلف محسوب شده و بنگاه متخلف مشمول مجازات‌های مقرر در قانون خواهد شد.

در این مقاله به بررسی مالیات‌های مشاور املاک و چگونگی محاسبه آنها خواهیم پرداخت. با ما همراه باشید.

انواع مالیات های مشاورین املاک

در قانون مالیات انواع مختلفی دارد که مالیات مشاور املاک مشمول دو مورد از آن می‌شود. این موارد عبارتند از:

مالیات بر درآمد مشاغل

مالیات بر درآمد مشاغل یکی از مهمترین مالیات‌هایی است که به عنوان مالیات مستقیم شناخته می‌شود. تمامی مشاغل از جمله مشاورین املاک موظف به پرداخت این مالیات هستند. مشاورین املاک می‌بایست در خرداد ماه هر سال، اظهارنامه مالیاتی خود را پر کرده و تحویل سازمان مالیات بدهند. این مالیات با توجه به مجموعه درآمدی آنها که شامل حق مشاوره، حق کمیسیون قرارداد اجاره، قولنامه می‌شود.

البته برای دریافت مالیات ابتدا هزینه اجاره مغازه و هزینه و سایر هزینه‌ها کسر شده و سپس این مالیات از درآمد مشاور املاک که خالص شده است اخذ می‌شود. همچنین اگر میزان درآمد به سقف تعیین شده نرسد، از پرداخت مالیات معاف خواهد بود. به همین جهت لازم است که آژانس‌های املاک تمامی هزینه‌هایی که در سال پرداخت می‌کنند مثل هزینه تبلیغات، هزینه‌های جاری مثل آب و برق و تلفن و اجاره، هزینه کمک‌های مالی برای خیریه و سایر موارد را جمع‌آوری کرده تا بتوانند به عنوان کسر مالیات استفاده کنند.

مالیات بر ارزش افزوده

نوع بعدی مالیات مشاور املاک، مالیات بر ارزش افزوده نام دارد که مالیات غیرمستقیم به شمار می‌آید. این مالیات صرفا بر اساس همان 0.1 مالیاتی محاسبه می‌شود که همراه با حق کمیسیون املاک از مشتری دریافت می‌گردد. مشاورین املاک باید هر سه ماه یکبار و در آخر هر فصل، اظهارنامه ارزش افزوده را پر کرده و پرداخت کنند. یعنی 4 بار در سال باید مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت کرده و در آن جمع درآمد سه ماه و هزینه‌های سه ماه نیز ذکر شود.

همچنین مالیات بر ارزش افزوده را باید حتما تا 15 روز بعد از پایان هر فصل واریز کرد، عدم توجه به موعد زمانی می‌تواند برای آنها جریمه‌های سنگین مالی را در پی داشته باشد.

گروه مالیاتی مشاورین املاک

به طور کلی سه گروه مالیاتی وجود دارد که بر اساس میزان درآمدشان تقسیم بندی شده‌اند. این گروه‌ها عبارتند از:

• گروه اول: صاحبان مشاغل بزرگ و پردرآمد
• گروه دوم: افراد دارای درآمد متوسط و رو به بالا
• گروه سوم: صاحب مشاغل و کسب و کارهای کوچک

مالیات مشاور املاک جزو گروه سوم هستند. این دسته افرادی حقیقی و حقوقی می‌باشند که درآمدشان با توجه به ورودی‌ها و پرداختی‌ها و هزینه‌های سالانه محاسبه می‌شود.

اظهارنامه مالیاتی مشاور املاک

اظهارنامه مالیاتی فرمی است که برای پرداخت مالیات مشاور املاک استفاده می‌شود. این فرم یک سند رسمی بوده که هدف آن جمع‌آوری و بررسی داده‌های مالیاتی مشاورین است. هربار که مشاور، مالیات را می‌پردازد، باید حتما اظهارنامه را پر کرده باشد.

به همین جهت اطلاعات وارده در آن باید کاملا صحیح بوده و با دقت تکمیل شود. زیرا هر اشتباه و خطایی در  اطلاعات آن ممکن است به عنوان تخلف مالیاتی درنظر گرفته شده و مشمول مجازات خواهد شد. در اظهارنامه باید تمامی اطلاعات مربوط به درآمدها، هزینه‌ها و معافیت‌های مالیاتی ذکر شود.

از آنجایی که اسناد این موارد مثل هزینه‌های پرداخت اجاره، آب و برق، گاز و تلفن، معافیت‌های مالیاتی و کمک‌های خیریه نیز باید همراه اظهارنامه ارائه شوند، بهتر است این اسناد را حداقل به مدت 5 سال حفظ کنید.

درحال حاضر اظهارنامه‌های مالیاتی به صورت الکترونیکی تکمیل و ارسال می‌شوند و باید حتما در زمان مقرر این کار را انجام داد و تاخیر در آن، مشمول جریمه خواهد شد.

مقدار مالیات و نحوه محاسبه آن

مالیات مشاور املاک با توجه به فعالیت‌هایی که انجام می‌دهند مثل خرید، فروش، رهن یا اجاره محاسبه می‌شود. بر اساس ماده 101 قانون مالیات‌های مستقیم، این مالیات به صورت پلکانی است که به صورت زیر است:

• درآمد تا سقف 50 میلیون، نرخ 15 درصد مالیات
• درآمد 50 تا 100 میلیون، نرخ 20 درصد مالیات
• درآمد بیشتر از 100 میلیون، نرخ 25 درصد مالیات

میزان مالیات پرداختی مشاورین املاک معمولا بین 15 تا 35 درصد از سود درآمد آنها محاسبه می‌شود که به همراه مالیات بر ارزش افزوده باید پرداخت شود.

مالیات بر ارزش افزوده نیز همان مبلغ 0.09 درصد است که هنگام خرید و فروش ملک محاسبه شده و باید پرداخت شود.

کارتخوان مشاور املاک و مالیات آنها

دنیای الکترونیکی امروز سبب شده تا مشاغل از دستگاه‌های کارتخوان استفاده کنند. به تازگی قانونی برای دریافت مالیات بر اساس تراکنش‌های دستگاه کارتخوان یا پوز تصویب شده است. تمامی افراد حقیقی و حقوقی که از دستگاه کارتخوان استفاده می‌کنند، باید حتما در سامانه مربوطه ثبت نام کرده و نسبت به پرداخت مالیات اقدام کنند.

مالیات دستگاه‌های کارتخوان بر اساس ورودی‌ها، درآمد و سود متفاوت بوده و باید منبع آن مشخص شود. مثلا اگر پولی که کشیده شده جزو درآمد نباشد، مشمول مالیات نمی‌شود. بر اساس قانون، سود دستگاه کارتخوان، یعنی مقدار باقیمانده بعد از کسر هزینهه‌ای جاری، اگر تا سقف 35 میلیون باشد، فرد معاف از مالیات خواهد بود اما اگر بیشتر باشد، با توجه به سقف درآمدی چنین محاسبه می‌شود:

• سود 35 تا 50 میلیون؛ 15 درصد مالیات
• سود 50 تا 100 میلیون؛ 20 درصد مالیات
• سود بیشتر از 100 میلیون؛ 25 درصد مالیات

نکات مهم در خصوص مالیات مشاورین املاک

برای پرداخت مالیات مشاور املاک نکات مهمی وجود دارد که باید آنها را مدنظر قرار داد:

• گاهی مبلغ مربوط به خرید و فروش به حساب مشاور املاک واریز می‌شود تا خود مشاور اقدام به خرید و فروش کند، در این صورت برای اینکه این موارد مشمول مالیات بر مشاغل نشود باید مدارک آنها را ارائه دهید.
• تمامی پول‌هایی که از طریق کارت به کارت، دستگاه پوز یا چک صیادی وارد حسابتان می‌شود، مشمول مالیات خواهد شد. بنابراین فرقی ندارد مشتری پول را چگونه به شما منتقل کند.
• مالیات باید حتما در زمان تعیین شده پرداخت شود والا جزو جرائم مالیاتی درنظر گرفته می‌شود.
• مالیات بر روی تمامی درآمدها محاسبه نمی‌شود و هزینه‌های تبلیغات، هزینه‌های جاری، درمان و غیره ابتدا از آن کسر می‌شود.
• همچنین اگر کارکنانی داشته باشید که حقوق ماهیانه دریافت می‌کنند، در صورتی حقوق آنها معاف از مالیات می‌شود که برایشان بیمه رد کرده باشید.
• امکان اعتراض به میزان تعیین شده مالیات مشاور املاک وجود دارد و می‌توانید قبل از قطعی شدن، نسبت به آن اعتراض کنید.
• باید تمامی اسناد و مدارک هزینه‌ها را بایگانی کرده و هنگام پرداخت اظهارنامه آنها را تحویل دارایی دهید.
• در صورتی که حجم معاملاتتان بالا است، بهتر است از حسابداران امور مالیاتی استفاده کنید تا با مشکل مواجه نشوید.

جمع بندی

مالیات‌ها مهمترین درآمد دولت‌ها است که آن را برای آبادانی جامعه به کار می‌برند، به همین جهت قوانین مختلفی برای آن تنظیم کرده و در صورت نپرداختن آن، مجازات و جریمه‌هایی نیز برای متخلفین در نظر گرفته شده است. مالیات مشاور املاک دو نوع مهم از مالیات‌ها را دربرمی‌گیرد که هر کدام قوانین و مقرارت خاص خود را دارند. همچنین برای پرداخت آنها، زمان مشخصی نیز تعیین شده است. عدم توجه به این قوانین میتواند عواقب جبران ناپذیری برای آنها داشته باشد. بنابراین بهتر است به این قوانین توجه کرده و در صورتی که علم آن را ندارید، از کارشناسان این حیطه کمک بگیرید.

سوالات متداول

1.آیا همه آژانس های املاک مشمول مالیات می شوند؟

در خصوص مالیات بر ارزش افزوده بله تمامی آژانس‌هایی که معاملات خرید و فروش را انجام می‌دهند باید این مالیات را به سازمان دارایی بپردازند. اما در خصوص مالیات بر مشاغل، اگر مجموع درآمدها از سقف مالیاتی بیشتر نشود، معاف از مالیات خواهند بود.

2.آیا ثبت دستگاه پوز اجباری است؟

بله مالیات بر دستگاه پوز و ثبت آن اجباری است. چنانچه صاحبان این دستگاه‌ها نسبت به تشکیل پرونده مالیاتی اقدامی نکرده باشند، سازمان امور مالیاتی خودش آن را در سامانه ثبت کرده و اطلاعات مورد نیاز را از بانک صادر کنند دستگاه پوز می‌گیرد. البته تمامی تراکنش‌ها مشمول مالیات نمی‌شوند و یک سقف مشخص شده دارند.

3.مشاورین املاک چند مالیات باید بپردازند؟

مالیات مشاورین املاک شامل دو نوع مالیات بر درآمد مشاغل و مالیات بر ارزش افزوده است.